Вы здесь: > >

Зарплата и налоги

Зарплата работника может состоять только из основной зарплаты или же основной зарплаты и бонусов. Существуют различные типы (виды) бонусов, но обобщив их, можно разделить на три вида :

на основании закона (например, сверхурочная работа, работа в выходные дни и т.д.)
на основании одностороннего решения работодателя (например, премия)
на основании трудового договора или прочей договорённости (например, у работников торговли величина бонуса зависит от результатов продаж).

Величина зарплаты или размер базовой ставки должны быть обозначены в трудовом договоре и это может быть как часовая, дневная, недельная или же месячная ставка. Размер согласованной базовой заработной платы можно изменить только по соглашению между работником и работодателем.

Так как в трудовой договор вносится размер базовой ставки брутто- зарплаты, то необходимо провести различие между понятиями брутто- зарплата и нетто- зарплата. Брутто-зарплата означает, что с этой суммы работодатель должен удержать обязательные налоги и платежи ( взносы): подоходный налог (21%), платёж (взнос) по безработице (2,8%), у тех кто подключился к обязательной пенсионной системе или же ко II пенсионной ступени , то и обязательный (платёж) взнос накопительной пенсии (2%). Сумма,которая остаётся после того как будут удержаны с зарплаты перечисленные выше налоги и платежи ( взносы), называется нетто- зарплата и она переводится (перечисляется) на банковский счёт работника. Например, если в трудовом договоре указан размер Вашей основной зарплаты 800 евро, то на Ваш банковский счёт будет перечислено не 800 евро, а только 631 евро и 90 центов.

На самом деле для работодателя расходы на зарплату ещё выше, чем величина Вашей брутто- зарплаты, которая указана в трудовом договоре. Работодатель платит ещё с Вашей зарплаты социальный налог и взнос по безработице, которые соответственно состовляют 33% и 1,4%. Итак, если Ваша брутто- зарплата составляет 800 евро, то Вы получите 631 евро и 90 центов. А для работодателя в данном случае трудозатраты или же фонд заработной платы будет составлять 1075 евро и 20 центов.

Расчёт заработной платы происходит так (суммы указаны в евро)


Брутто- зарплата	800.00
Социальный налог	264.00
Платёж (взнос) по безработице (платит работодатель)	11.20
Платёж (взнос) по безработице (платите Вы)*	22.40
Взнос в обязательный пенсионный фонд**	16.00
Подоходный налог	129.70
Нетто- зарплата	631.90
Трудозатраты работодателя или же фонд заработной платы	1075.20

* C зарплаты пенсионера по старости взнос по безработице 2,8% не удерживается.
** Если Вы не подключились к обязательной пенсионной системе, то на основании выше приведённого примера Вы будете получать на 16 евро больше, то есть это и есть сумма обязательной накопительной пенсии.

Величину своей нетто- зарплаты Вы можите высчитать используя калькулятор.

Подробнее о налогах

Размер подоходного налога составляет 21%, но его не нужно платить со всей брутто- зарплаты. Для жителей Эстонии установлен необлагаемый налогом доход: это часть Вашей зарплаты, с которой подоходный налог платить не надо. Сейчас эта сумма составляет 144 евро в месяц или же 1728 евро в год. Для того, чтобы работодатель при начислении зарплаты учитывал необлагаемый налогом доход, Вам необходимо при поступлении на работу написать соответствуюшее заявление.
Взнос по безработице делится между работодателем и работником: с Вашей брутто-зарплаты удерживается 2,8% , а работодатель платит с Вашей зарплаты 1,4%. Этот взнос предназначен для финансирования страхования на случай безработицы. Ознакомтесь об этом подробнее на сайте Кассы по безработице.
Величина социального налога составляет 33%. С этой суммы финансируются государственные (национальные )пенсии, то есть I ступень и медицинское страхование, а также частично обязательная накопительная пенсия (II ступень).
Обязательная накопительная пенсия составляет 2% от брутто- зарплаты. Ваш работодатель перечисляет эту сумму в Налогово-таможенный департамент. Со стороны государства туда добавляется ещё 4% с суммы социального налога, который перечисляет за Вас работодатель. Вся сумма перечисляется на банковский счёт Эстонского центра ценных бумаг, который в свою очередь за счёт перечисленной суммы переводит соответствующее количество паёв пенсионного фонда на Ваш пенсионный счёт и дальше перечисляет деньги в пенсиооный фонд, который выбран Вами. Свой пенсионный счёт можно постоянно контролировать в Пенсионном центре в подразделе "Мой счёт".