Инвестиционный счёт – это обычный банковский счёт, который частный инвестор использует c целью осуществления инвестиционных сделок. К ним относятся, например, купля-продажа ценных бумаг и других финансовых инструментов, которые на основании Закона о подоходном налоге считаются финансовыми активами.

Использование инвестиционного счёта даёт возможность отсрочить уплату подоходного налога с дохода, полученного от сделок с финансовыми инструментами. Во-первых, налогоплательщик должен перечислить на свой инвестиционный счёт средства, на которые он намерен приобрести ценные бумаги. Полученные от продажи ценных бумаг деньги должны вновь посупить на инвестиционный счёт. В таком случае непосредственного обязательства по подоходному налогу не возникает, и полученные деньги можно снова инвестировать в ценные бумаги.  

Во-вторых, на инвестиционный счёт должны поступать и другие полученные от финансовых активов доходы, таких как проценты, дивиденды.

Да можно, но только после этого не стоит использовать этот счёт для других повседневных сделок (например, для приобретения продуктов в магазине, для поступления заработанной платы и т.д.). Все не связанные с приобретением финансовых активов сделки необходимо показать в следующем году в декларации о доходах физического лица как выплаты. Таким образом, для сделок с ценными бумагами целесообразно использовать отдельный (инветиционный) счёт.

Не обязательно. Можно использовать существующую систему. Согласно это системе, с дохода от продажи финансовых активов (например, ценных бумаг) на следующий год необходимо заплатить подоходный налог, независимо от того, был ли этот доход использован для потребления или же реинвестирован. Идея инвестиционного счёта заключается в отсрочке налоговых обязательств, но лишь в случае, если инвестор намерен реинвестировать полученный доход.

Посредством инвестиционного счёта можно инвестировать в следующие финансовые активы:

• ценные бумаги, обращающиеся на предлагаемые регулируемом или альтернативном рынке;
• акции или паи инвестиционных фондов;
• инвестиционные вклады;
• договора страхования жизни с инвестиционным риском (в случае, если договор заключен после 1-го августа 2010 года);
• производные финансовые инструменты;
• краткосрочные долговые ценные бумаги.

Инвестиционный счёт не позволяет отсрочить налогообложение всех финансовых доходов: ценные бумаги должны предлагаться на публичных открытых торгах или же являться лицензированными инвестиционными продуктами, которые предлагают финансовые учреждения. Эти ценные бумаги и финансовые учреждения должны относиться к Европейскому экономическому пространству или быть зарегистрированными в одном из государств-членов ОЭСР. 

К финансовым инструментам не относятся паи пенсионных фондов II и III ступеней и договоры страхования накопительной пенсии.

 Нет. Инвестиционный счёт – это обычный банковский счёт, через который частный инвестор покупает и продаёт ценные бумаги. Это значит, что на инвестиционном счёте находятся деньги инвестора, но не приобретённые ценные бумаги. Сами же ценные бумаги находятся на счёте ценных бумаг.

Подоходный налог с полученного дохода не нужно платить до тех пор, пока вы реинвестируете полученные деньги, а не направляете на потребление. Если инвестор использует полученный доход в целях потребления, в этом случае придётся заплатить подоходный налог. Другими словами, налоговое обязательство возникает, когда частное лицо снимает с инвестиционного счёта больше денег, чем вкладывает.

Вкладом на инвестиционный счёт считаются любые перечисленные туда денежные средства. Деньги, внесённые на счёт до того, как он стал использоваться в качестве инвестиционного, считаются взносом на инвестиционный счёт. Взносом также является полученный от финансовых активов доход, подоходный налог с которого уже уплачен (например, дивиденды, подоходный налог с которых удержан за границей или же уплачен эстонским предприятием).

Выплатой с инвестиционного счёта считается любое перечисление, не связанное с приобретением финансовых активов.

О том, что банковский счёт используется в качестве инвестиционного счёта, необходимо указать при заполнении декларации о доходах физического лица. Для этого в соответствующей графе декларации необходимо отметить, что банковский счёт используется в качестве инвестиционного. При заполнении декларации о доходах физического лица необходимо указать взносы и / или выплаты с инвестиционного счёта за прошлый год.

Взнос на инвестиционный счёт - это любой денежный взнос. Денежным взносом является и остаток денежных средств, находившихся на банковском счёте до того, как этот счёт стал использоваться как инвестиционный. Денежным взносом является также полученный от финансовых активов доход, с которого подоходный налог уже уплачен (например, дивиденды, подоходный налог с которых удержан за границей или же уплачен эстонским предприятием).

Выплатой с инвестиционного счёта считается любое перечисление, не связанное с приобретением финансовых активов. 

Если взносы и/или выплаты осуществляются в валюте отличной от евро, то в декларации о доходах физического лица её необходимо перевести в евро. Для этого следует использовать курс, который действовал по состоянию на день сделки. 

С точки зрения Закона о подоходном налоге, паи пенсионного фонда II и III ступеней, а также договора страхования накопительной пенсии не относятся к финансовым активам, и к ним применимы другие правила налогообложения, поэтому средства инвестиционного счёта не стоит инвестировать во II и III пенсионные ступени. Хотя это и не запрещено, но перечисление средств с инвестиционного счёта во II или III ступень считает выплатой с инвестиционного счёта.

Все ценные бумаги и другие финансовые активы, приобретённые до 1-го января 2011 года, можно было показывать в налоговой декларации о доходах физического лица за 2011 год как взнос на инвестиционный счёт. Стоимость приобретения (а не рыночная стоимость!) ценных бумаг, купленных до 1-го января 2011 года, суммируется. Полученную сумму указывают в декларации как взнос на инвестиционный счёт.

Например, если вы приобрели акции предприятия А за 100 евро, акции предприятия В за 1500 евро и акции предприятия С за 2000 евро, то всего на приобретение акций вы потратили 3600 евро. В строке декларации «сумма взносов» указывается итоговая сумма 3600 евро.